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2016年城市供热定价成本监审报告(华电)
发布日期:2016-09-27浏览次数:字号:[ ]

莱芜公允有限责任会计师事务所

 

莱公允会所监审字[2016]001号

                             

城市供热定价成本监审报告

 

    根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》、《山东省集中供热成本监审办法》、《定价成本监审一般技术规范》等规定,我们对华电国际电力股份有限公司莱城发电厂(以下简称被监审单位)2015-2016年供热成本进行了监审,现将有关情况报告如下: 

    一、被监审单位的基本情况

    华电国际电力股份有限公司莱城发电厂于2001年3月13日成立,统一社会信用代码:91371200723882676E;类型:外商投资企业分公司;负责人:宿星会;住所:莱芜市张家洼镇贾家庄东;经营范围:发电和其他与发电相关的产业,电力业务相关的技术服务、信息咨询。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,有效期以许可证为准)

    二、成本监审依据

    1、《中华人民共和国价格法》;

    2、《政府制定价格成本监审办法》(国家发展和改革委员会令第42号);

    3、《定价成本监审一般技术规范(试行)》(国家发展和改革委员会发改价格[2007]1219号);

    4、《山东省集中供热成本监审办法》(鲁价成本发[2014]126号);

    5、《山东省政府制定价格成本监审实施细则》(鲁价调发[2006]102号);

    6、《山东省政府制定价格成本监审固定资产折旧技术规范(试行)》(鲁价成本发[2010]88号);

    7、《国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》(国发[2009]27号);

    8、其他相关文件及规定。

   三、成本监审的程序

   (一)成立成本监审工作组。本次成本监审工作由莱芜市物价局组织实施。

   (二)制订工作方案。包括日程安排、工作内容、工作步骤和工作方法等。

   (三)下达监审通知书。向被监审单位下达了成本监审通知书,要求企业按规定填报2015-2016年度成本及生产经营资料等。

   (四)进行实地监审。成本监审工作组对被监审单位的会计报表、账簿、凭证以及成本相关的文件资料进行了审核。 

   (五)审核、测算定价成本。依据相关文件规定,按照合法性、相关性、合理性原则对被监审单位各项成本数据进行调整、审核和测算,计算出定价成本。

   (六)出具成本监审告知书、征求意见。将成本监审意见书面告知被监审单位。

   (七)形成成本监审报告。听取有关意见,根据复审情况出具成本监审报告。

    四、成本核算的主要内容

  按照《政府制定价格成本监审办法》(国家发展和改革委员会令第42号)、《山东省集中供热成本监审办法》(鲁价成本发[2014]126号)中规定的供热成本项目,属企业实际发生并经有关部门审计和认可的,我们予以认可;属国家有财务制度规定、价格管理规定的,按其规定进行核增、核减;对国家没有相关规定和未经相关部门认可的,按社会平均成本或同行业成本费用水平进行比较分析,以说明成本费用的合法性和合理性。

   五、定价成本核算公式及主要技术指标

   (一)定价成本核算公式

被监审单位供热成本计算公式如下:

供热定价单位成本=供热定价总成本/年供热总量

   (二)主要指标核算

    依据《政府制定价格成本监审办法》和《山东省集中供热成本监审办法》等核算。

    六、成本核增、核减情况及理由

   (一)成本费用的审核情况

    按照相关规定,对华电国际电力股份有限公司莱城发电厂2015-2016年的成本进行审核,具体情况如下:

    1、职工薪酬

2015-2016年上报数为10368518.74元;经审核,审减2373810.05元;核定数为7994708.69元。

审减依据:根据《山东省集中供热成本监审办法》

第十五条:计入定价成本的职工工资(包括以货币形式向职工发放的工资、奖金、津贴、补贴等各种报酬)原则上据实核定,但最高不得超过统计部门公布的当地电力、燃气和水的生产和供应业的平均工资。职工工资总额按照核定的职工人数和人工资核定。因解除与职工的劳动关系给予的补偿按照一定年限分摊列入管理费。

第十六条:职工福利费按不超过工资总额的14%据实核算;工会经费、职工教育经费按不超过工资总额的2%和2.5%据实核算。养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金,按照当地政府规定的比例和水平据实核算。

    2、期间费用

2015-2016年上报数为2690149.73元;经审核,招待费审减12919.11元;核定数为2677230.62元。

审减依据:根据《山东省集中供热成本监审办法》第十七条:与供热经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%计入定价成本,但最高不得超过当地销售(营业)收入的5‰。

  (二)供热量的审核

核定2015-2016年核定供热总量为1400527.00吉焦,并以此计算定价成本。

    七、定价成本审核结论

    按照定价成本监审办法及相关规定,经对企业供热成本全面审核,确认2015-2016年城市供热成本58433393.32元,高温水单位供热成本为41.72元/吉焦,含税单位供热成本44.80元/吉焦。

    八、其他事项说明

   (一)本次监审会计期间为2015年4月1日至2016年3月31日。

   (二)供暖热量占比=供暖热量/年总热量*100%

          1400527

                       ×100%  =5.8515%

        23934470.40

   (三)被监审单位标煤价格为431.69元/吨,公共固定资产按50%核算折旧(四台机组其中两台为热电联产,两台为供电专用),高温水平均单位供热成本为41.72元/吉焦。(见附表1)

   (四)被监审单位标煤价格为431.69元/吨,按不含公共固定资产核算折旧,高温水平均单位成本为37.88元/吉焦。(见附表2)

   (五)被监审单位应对提供资料的真实性负责。

   (六)成本监审结论仅作为价格主管部门定、调价的依据,不作他用。

    九、附件

被监审单位2015-2016年城市供热定价成本核定表

 

 

莱芜公允有限责任会计师事务所       中国注册会计师

                                  

中国注册会计师

 

 

 

地址:莱芜市文化北路(工商局斜对过)    报告日期:2016年9月20日

 

 

2015-2016年城市供热定价成本核定表
单位:华电国际电力股份有限公司莱城发电厂                                           金额单位:元
项目名称 行次及关系 上报数 审增(减)数 核定数
一、生产销售        
1、年供热总量(吉焦) B1 1400527.00 1400527.00 1400527.00
2、年售热总量(吉焦) B2 1400527.00 1400527.00 1400527.00
二、主营业务成本(元) B3=B4+…B12 60820122.48 -2386729.16 58433393.32
1、外购动力费和热费 B4 225209.39   225209.39
2、燃料费 B5 25200268.85   25200268.85
3、燃油费 B6 117283.11   117283.11
4、水费 B7 1593611.92   1593611.92
5、材料费 B8 2131001.39   2131001.39
6、职工薪酬 B9 10368518.74 -2373810.05 7994708.69
7、折旧费 B910 9284993.84   9284993.84
8、修理费 B11 4635319.66   4635319.66
9、财务费用 B12 3087928.24   3087928.24
10、税费 B13 1485837.61   1485837.61
11、期间费用 B14 2690149.73 -12919.11 2677230.62
三、其他需要扣除的成本(元) B15      
四、供热总成本(元) B16=B3-B15 60820122.48 -2386729.16 58433393.32
五、单位供热成本(元/吉焦) B17=B16/B2 43.43 1.71 41.72

 

 




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