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2017年城市供水定价成本监审报告
发布日期:2017-11-24浏览次数:字号:[ ]

莱芜公允有限责任会计师事务所

 

                   莱公允会所监审字[2017]001号

 

城市供水定价成本监审报告

根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》、《定价成本监审一般技术规范》等规定,我们对莱芜市自来水公司(以下简称被监审单位)2015年、2016年、2017年1-9月供水成本进行了监审,现将有关情况报告如下:

一、被监审单位的基本情况

莱芜市自来水公司成立于1976年,属国有公益企业,公司于2017年5月划归莱芜水利投资发展集团有限公司主管。公司注册资本金5,355.00万元,法定代表人:张恒圣,公司地址:莱芜市莱城区凤城东大街108号。公司现有职工348人,其中:管理人员45人,普通职工303人。现有水厂三个,一是以鹏山地下水为水源的一水厂,二是以乔店水库为水源的鹏山净水厂,三是以大冶水库为水源的城源水厂。截止到2017年9月30日资产总额206,311,211.86元,负债总额168,933,816.27元,净资产额37,377,395.59元。

二、成本监审依据

1.《中华人民共和国价格法》;

2.《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委第42号令);

3.《定价成本监审一般技术规范(试行)》(国家发展改革委发改价格[2007]1219号);

4.《城市供水定价成本监审办法(试行)》(国家发展改革委发改价格[2010]2613号);

5.关于印发《山东省政府制定价格成本监审固定资产折旧技术规范(试行)》的通知(鲁价成本发[2010]88号);

6.《山东省政府制定价格成本监审实施细则》(鲁价调发[2006]102号);

7.莱芜市自来水公司提供的原始凭证及相关资料;

8.调查审核取得的其他有关资料。

三、成本监审的程序

(一)成立成本监审工作组。本次成本监审工作由莱芜市物价局组织实施。

(二)制定工作方案。包括日程安排、工作内容、工作步骤和工作方法等。

(三)进行实地监审。成本监审工作组对被监审单位的会计报表、账簿、凭证以及成本相关的文件资料、实物资产进行了现场审核。

(四)审核、测算定价成本。依据相关文件规定,按照合法性、相关性、合理性原则对被监审单位各项成本数据进行调整、审核和测算,计算出定价成本。

(五)出具成本监审告知书、征求意见。将成本监审意见告知被监审单位。

(六)形成成本监审报告。听取有关意见,根据复审情况出具成本监审报告。


四、成本核算方法

按照国家发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格[2010]2613号)中规定的供水成本项目,属企业实际发生并经有关部门审计和认可的,我们予以认可;属国家有财务制度规定、价格管理规定的,按其规定进行核增、核减;对国家没有相关规定和未经相关部门认可的,按社会平均成本或同行业成本费用水平进行比较分析,以说明成本费用的合法性和合理性。

五、定价成本核算公式及主要技术指标

(一)定价成本核算公式

我市城市供水分为原水、制水、输配三个环节。成本计算公式如下:

供水定价总成本=原水成本+制水、输配成本

核定供水量=供水总量×(1-核定管网漏损率)

供水定价单位成本=供水定价总成本/核定供水量

(二)主要指标核算

依据《定价成本监审一般技术规范(试行)》、《水利工程供水定价成本监审办法(试行)》和《城市供水定价成本监审办法(试行)》等核算。

六、成本核增、核减情况及理由

  (一)制水、输配环节职工薪酬

  被监审单位2015年至2017年9月制水、输配环节职工薪酬申报数为4,439.51万元,审定数为2,003.68万元,审减2,435.83万元。其中:2015年申报数为1,677.63万元,审定数为741.88万元,审减935.75万元;2016年申报数为1,559.84万元,审定数为693.76万元,审减866.08万元;2017年1-9月份申报数为1,202.04万元,审定数为568.04万元,审减634.00万元。  

根据国家发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格[2010]2613号)中有关城市供水企业人员标准的规定,核定被监审单位各岗位人员定额,并根据“职工工资原则上据实核定,但最高不得超过市政公用行业职工平均工资”的规定核定被监审单位职工工资总额。结合被监审单位的实际情况,被监审单位设有三个水厂,日供水能力均在5万立方米以下,其中有两个水厂水源来自地表水,核定每个水厂生产人员各70人,另外一个水厂水源来自地下水,核定此水厂生产人员60人。

  (二)管理费用

  被监审单位2015年至2017年9月管理费用申报数为873.19万元,审定数为852.41万元,审减20.78 万元。其中:2015年申报数为207.67万元,审定数为205.81万元,审减1.86万元;2016年申报数为297.09万元,审定数为290.88万元,审减6.21万元;2017年1-9月份申报数为368.43万元,审定数为355.72万元,审减12.71万元。

    1、根据《城市供水定价成本监审办法》第二十二条规定“与生产经营有关的业务招待费用按照实际发生额的60%计入定价成本,但最高不得超过当年主营业务收入的5‰。则2015年至2017年9月共审减业务招待费3.02万元。其中:2015年业务招待费申报数为2.71万元,审定数为1.63万元,审减1.08万元;2016年业务招待费申报数为2.64万元,审定数为1.58万元,审减1.06万元;2017年1-9月份业务招待费申报数为2.21万元,审定数为1.33万元,审减0.88万元。

2、根据《城市供水定价成本监审办法》第二十六条规定“经营者非持续、非正常生产经营活动造成的费用以及滞纳金、违约金、罚款不得计入城市供水定价成本”。则2015年至2017年9月共审减其他费用0.69万元,其中:2015年审减0.67万元;2016年审减0.005万元;2017年1-9月份审减0.015万元。

3、被监审单位2015年至2017年9月管理费用职工薪酬申报数为496.50万元,审定数为479.43万元,审减17.07万元。其中:2015年申报数为138.66万元,审定数为138.55万元,审减0.11万元;2016年申报数为152.83万元,审定数为147.685万元,审减5.145万元;2017年1-9月份申报数为205.01万元,审定数为193.195万元,审减11.815万元。  

根据国家发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格[2010]2613号)中有关城市供水企业人员标准的规定,核定被监审单位各岗位人员定额,并根据“职工工资原则上据实核定,但最高不得超过市政公用行业职工平均工资”的规定核定被监审单位职工工资总额。结合被监审单位的实际情况,被监审单位设有三个水厂,日供水能力均在5万立方米以下,其中有两个水厂水源来自地表水,核定每个水厂生产人员各70人,另外一个水厂水源来自地下水,核定此水厂生产人员60人。管理人员按不超过企业总人数的20%计算,核定被监审单位管理人员人数为50人。

(三)财务费用

被监审单位2015年至2017年9月财务费用申报数为267.08万元,审定数为156.10万元,共审减110.98万元。其中:2015年申报数为146.72  万元,审定数为107.86万元,审减38.86万元;2016年申报数为62.21万元,审定数为21.05万元,审减41.16万元;2017年1-9月申报数为58.15万元,审定数为27.19万元,审减30.96万元;。

根据《城市供水定价成本监审办法》第二十四条规定“财务费用中贷款利息支出原则上根据与供水业务相关的实际贷款利率核定,但贷款利率最高不得超过中国人民银行公布的同期贷款利率。结合自来水公司的实际情况,2015年初还贷集资49.10万元、乔店输水集资510.00万元,2015年9月归还乔店输水集资10.00万元,2015年11月归还乔店输水集资6.00万元,截止到2015年12月31日,还贷集资期末余额为49.10万元,乔店输水集资期末余额494.00万元;2016年1月1日至2017年9月30日,还贷集资和乔店输水集资余额未发生变动,还贷集资2017年9月30日余额为49.10万元,乔店输水集资2017年9月30日余额为494.00万元。

(四)制水、输配环节固定资产折旧

被监审单位2015年至2017年9月制水、输配环节固定资产折旧申报数1,578.36万元,审定数为1,262.67万元,共审减315.69万元。 

根据国家发改委《城市供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格[2010]2613号)及计提办法,经核实,被监审单位制水、输配环节固定资产折旧2015年申报数为562.92万元,审定数为465.90万元,审减97.02万元;2016年申报数为574.59万元,审定数为455.44万元,审减119.15万元;2017年1-9月申报数为440.85万元,审定数为341.33万元,审减99.52万元。

(五)制水、输配环节在建工程折旧

被监审单位截止至2017年9月30日,在建工程余额为2,860.80万元,其中乔店输水管线854.11万元(无竣工决算书,但已于2015年1月1日前投入使用),不锈钢生态工业园566.46万元(有竣工决算书,决算完成时间为2015年2月),上述两项在建工程均按照30年的年限折旧。被监审单位2015年至2017年9月30日上述两项在建工程共需补提折旧127.06万元,其中:2015年需补提折旧44.20万元,2016年需补提折旧47.35万元,2017年1-9月份需补提折旧35.51万元。

根据企业会计准则相关规定,已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后再按实际成本调整原来暂估的价值,但不需要调整原已计提的折旧额,据此,被监审单位上述两项在建工程应当转入固定资产并计提折旧,其中:2015年乔店输水管线需补提折旧28.47万元,不锈钢生态工业园需补提折旧15.73万元(按照10个月),共补提44.20万元;2016年乔店输水管线需补提折旧28.47万元,不锈钢生态工业园需补提折旧18.88万元,共补提47.35万元;2017年1-9月乔店输水管线需补提折旧21.35万元,不锈钢生态工业园需补提折旧14.16万元,共补提35.51万元。

(六)水量的核定

根据《城市供水管网漏损控制及评定标准》,管网漏损率=(年供水量-年有效供水量)/年供水量*100%。核定2015年管网漏损率为16.63%,2016年管网漏损率为15.94%,2017年1-9月管网漏损率为17.06%;2015年核定供水量为17,388,333.00立方米,2016年核定供水量为15,322,806.00立方米,2017年1-9月核定供水量为11,844,188.00立方米。并以此计算单位成本。

七、定价成本

通过审核,被监审单位近三年供水定价平均单位成本为1.82元/立方米。详细如下:

(一)2015年核定城市供水定价总成本为28,597,980.24元,单位供水成本为1.64元/m3

(二)2016年核定城市供水定价总成本为28,046,672.29元,单位供水成本为1.83元/m3

(三)2017年1-9月份核定城市供水定价总成本为23,491,306.78元,单位供水成本为1.98元/m3

八、其他需要说明的事项

  (一)莱芜市自来水公司提供的资料的真实性由莱芜市自来水公司负责。

  (二)成本监审结论仅作为价格主管部门定、调价的依据,不作他用。 


九、附件

莱芜市自来水公司2015年至2017年9月城市供水定价成本核定表。

          莱芜公允有限责任会计师事务所                               中国注册会计师

                中国注册会计师

 

           地址:莱芜市文化北路(市工商局斜对过)                        报告日期:2017年11月15日

                                                               2015年城市供水定价成本核定表
单位:莱芜市自来水公司 金额单位:元 
项目名称 上报数  核增(减)数  核定数 
年供水总量(立方米)      20,855,776.00        20,855,776.00
年售水量(立方米)      17,377,354.00        17,377,354.00
核定年供水总量(立方米)        17,388,333.00        17,388,333.00
设计日综合生产能力
    (立方米/日)
                  -  
实际日综合生产能力
    (立方米/日)
                  -  
核定管网漏损率(%)16.63%16.63%
一、原水成本(元)         4,549,357.80                  -           4,549,357.80
1、原水费       4,549,357.80         4,549,357.80
2、其他原水费用                  -  
二、制水成本及输配成本(元)      30,797,661.57      -9,885,783.62      20,911,877.95
1、职工薪酬        16,776,341.39        -9,357,562.67       7,418,778.72
2、原材料费         444,758.28           444,758.28
3、动力费        4,664,412.39         4,664,412.39
4、外购成品水费                -                    -  
5、修理费       1,294,546.10         1,294,546.10
6、固定资产折旧         5,629,228.20          -528,220.95       5,101,007.25
7、机物料消耗           3,395.10             3,395.10
8、房产税、土地税、车船使用税       1,165,672.82         1,165,672.82
9、其他费用         819,307.29           819,307.29
三、期间费用(元)         3,543,896.97          -407,152.48         3,136,744.49
1、管理费用       2,076,656.69         -18,517.76         2,058,138.93
2、财务费用       1,467,240.28        -388,634.72         1,078,605.56
四、需核减的其他成本(元)                  -  
五、供水总成本(元)      38,890,916.34     -10,292,936.10      28,597,980.24
六、单位供水成本          (元/立方米)               2.24               1.64
                                                           2016年城市供水定价成本核定表
单位:莱芜市自来水公司 金额单位:元 
项目名称上报数核增(减)数 核定数 
年供水总量(立方米)      18,227,652.00      18,227,652.00
年售水量(立方米)      15,314,268.00      15,314,268.00
核定年供水总量(立方米)        15,322,806.00      15,322,806.00
设计日综合生产能力         (立方米/日)                -  
实际日综合生产能力         (立方米/日)                -  
核定管网漏损率(%)15.94%15.94%
一、原水成本(元)       4,859,374.50                  -         4,859,374.50
1、原水费       4,859,374.50       4,859,374.50
2、其他原水费用                  -  
二、制水成本及输配成本(元)      29,446,666.37      -9,378,736.23      20,067,930.14
1、职工薪酬        15,598,367.38        -8,660,722.48       6,937,644.90
2、原材料费         596,247.90         596,247.90
3、动力费        4,231,246.76       4,231,246.76
4、外购成品水费                -                    -  
5、修理费       1,243,321.00       1,243,321.00
6、固定资产折旧         5,745,928.20        -718,013.75       5,027,914.45
7、机物料消耗             477.10             477.10
8、房产税、土地税、车船使用税       1,160,635.00       1,160,635.00
9、其他费用         870,443.03         870,443.03
三、期间费用(元)       3,592,947.22        -473,579.57       3,119,367.65
1、管理费用       2,970,885.09         -62,045.55       2,908,839.54
2、财务费用         622,062.13        -411,534.02         210,528.11
四、需核减的其他成本(元)                  -  
五、供水总成本(元)      37,898,988.09      -9,852,315.80      28,046,672.29
六、单位供水成本           (元/立方米)2.47               1.83
                                                          2017年1-9月城市供水定价成本核定表
单位:莱芜市自来水公司 金额单位:元 
项目名称上报数核增(减)数 核定数 
年供水总量(立方米)      14,280,148.00      14,280,148.00
年售水量(立方米)      11,840,003.00      11,840,003.00
核定年供水总量(立方米)        11,844,188.00      11,844,188.00
设计日综合生产能力         (立方米/日)                -  
实际日综合生产能力         (立方米/日)                -  
核定管网漏损率(%)17.06%17.06%
一、原水成本(元)       2,772,338.40                  -         2,772,338.40
1、原水费       2,772,338.40       2,772,338.40
2、其他原水费用                  -  
二、制水成本及输配成本(元)      23,870,169.86      -6,980,200.53      16,889,969.33
1、职工薪酬      12,020,439.16        -6,340,110.59       5,680,328.57
2、原材料费         350,802.10         350,802.10
3、动力费        2,679,606.03       2,679,606.03
4、外购成品水费                -                    -  
5、修理费       2,730,107.90       2,730,107.90
6、固定资产折旧       4,408,446.60        -640,089.94       3,768,356.66
7、机物料消耗           2,209.92           2,209.92
8、房产税、土地税、车船使用税         790,906.35         790,906.35
9、其他费用         887,651.80         887,651.80
三、期间费用(元)       4,265,894.82        -436,895.78       3,828,999.04
1、管理费用       3,684,382.73          -127,260.89       3,557,121.84
2、财务费用         581,512.09        -309,634.89         271,877.20
四、需核减的其他成本(元)                  -  
五、供水总成本(元)      30,908,403.08      -7,417,096.31      23,491,306.78
六、单位供水成本           (元/立方米)2.61               1.98
                                                        2015年至2017年9月城市供水定价平均成本核定表
单位:莱芜市自来水公司 金额单位:元 
项目名称平均上报数平均核增(减)数 平均核定数 
年供水总量(立方米)        17,787,858.67                -          17,787,858.67
年售水量(立方米)      14,843,875.00                -        14,843,875.00
核定年供水总量(立方米)        14,851,775.67                -          14,851,775.67
设计日综合生产能力         (立方米/日)                -                  -                  -  
实际日综合生产能力         (立方米/日)                -                  -                  -  
核定管网漏损率(%)                 0.17                -                   0.17
一、原水成本(元)       4,060,356.90                -         4,060,356.90
1、原水费       4,060,356.90                -         4,060,356.90
2、其他原水费用                -                  -                  -  
二、制水成本及输配成本(元)        28,038,165.93        -8,748,240.13        19,289,925.81
1、职工薪酬        14,798,382.64        -8,119,465.25         6,678,917.40
2、原材料费           463,936.09                -             463,936.09
3、动力费          3,858,421.73                -           3,858,421.73
4、外购成品水费                -                  -                  -  
5、修理费         1,755,991.67                -           1,755,991.67
6、固定资产折旧       5,261,201.00          -628,774.88         4,632,426.12
7、机物料消耗             2,027.37                -               2,027.37
8、房产税、土地税、车船使用税       1,039,071.39                -         1,039,071.39
9、其他费用         859,134.04                -           859,134.04
三、期间费用(元)         3,800,913.00          -439,209.28         3,361,703.73
1、管理费用         2,910,641.50           -69,274.73         2,841,366.77
2、财务费用         890,271.50          -369,934.54           520,336.96
四、需核减的其他成本(元)                -                  -                  -  
五、供水总成本(元)        35,899,435.84        -9,187,449.40        26,711,986.43
六、单位供水成本           (元/立方米)                 2.44                -                   1.82




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